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标题: 中国烟草税额和不含税商品价（经营成本和利润之和）的比值仅为67%，而高收入国家则普遍接近200%，法、德两国甚至分别达到399.5%和292%，就连中等收入国家中的泰国和印度，也都超过100% [打印本页]

作者: mm6fan 时间: 2015-5-10 11:03
标题: 中国烟草税额和不含税商品价（经营成本和利润之和）的比值仅为67%，而高收入国家则普遍接近200%，法、德两国甚至分别达到399.5%和292%，就连中等收入国家中的泰国和印度，也都超过100%
【财新网】（记者周天）时隔六年，中国政府再次对烟草行业提高税负。长期以来，控烟人士与烟草公司在提高烟草税收和价格上进行着激烈的交锋，如今，胜利的天平似乎正在向控烟界倾斜。
　　提高烟草税收和价格被学界视为控制烟草消费的最有力手段。今日（5月8日），财政部与国税总局公布《关于调整卷烟消费税的通知》，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税，从烟草商业企业入手，通过提高卷烟批、零价格和征收从量计征税促使商业企业“利转税”。民间控烟机构人士对财新记者透露，经粗略估算，大约现价5元一包的卷烟，零售价可能上涨为5.3-5.4元。
　　同时，该《通知》还规定，纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。
　　有财税部门人士对财新记者指出，随着经济下行，财政压力加大，加税的时机已经成熟。新华社烟草经济分析师徐云波发布报告指出，本次烟草价税改革的目的有两方面：一是增加烟草对国家财政的贡献度，对冲国家财政减收压力；二是应对控烟舆论压力。而近日在互联网广泛流传的烟草加税的消息正是由徐云波首先披露，随后遭到删除。
　　其实，2009年烟草行业已有一轮调税。当时在生产环节，在对卷烟保持征收从量定额税（0.003元/支）的基础上，将甲、乙两类卷烟的比例税率分别由45%和30%提高到56%和36%。同时，在批发环节加征一道5%的从价税。但因烟草行业在内部强压价格，奉行“调税而不调价”的策略，使得加税效果未能传导到消费端，从而饱受控烟界诟病，被指无助于抑制香烟消费。
　　此次调税将实现“税价联动”，徐云波在其报告中透露，在价格方面，卷烟工业调拨价维持不变，统一批发价在原基础上全价类上浮6%，并在10%-20%的零售毛利率范围内将建议零售指导价顺提，原零售指导价100元/条（不含）以下的卷烟，以每档5元进位；原零售指导价100元/条以上的卷烟，以每档10元进位。
　　徐云波认为，此次调整涉及到商业销售、市场消费环节，不再是行业内部消化，其产生的影响将超过以往历次烟草价税调整。
　　控烟人士对此备受振奋，将此次调税视为重大利好消息。这是因为，从事烟草税收研究超过20年的专家，加州大学伯克利分校卫生经济学教授胡德伟曾告诉财新记者，在控制烟草的所有措施中，提高烟草税收和价格常被认为是最有效且行政成本最低的，烟草税收中最重要的一个税种就是消费税。
　　具体来说，此次调税是在原有生产环节征收的0.003元/支（即6分钱每包）基础上，又在批发环节加征0.005元/支（即1角钱每包）的从量税。
　　据胡德伟介绍，从量税的显著优点是征收管理最为便捷，并且能够压缩烟草企业通过调整价格进行税收筹划的空间，使其难以避税，还能防止消费者在不同品牌间进行消费替代。胡德伟亦曾建议将批发环节的从价税税率提至10%，此番得到财税部门响应，将从价税税率提升到了11%。
　　不过，在新探副主任吴宜群等控烟人士看来，从量税的调整幅度依然太小。胡德伟曾建议，先从当前的6分钱每包提高到0.5元每包，再提高到1元每包。山东省国税局局长刘景溪也曾建议，应大幅提高从量税，可由目前的150元每箱提高至1000元每箱，即从量税达到4角钱每包。然而，此轮加征一角钱每包的幅度与预期仍有差距。
　　提高烟草税收是国际公认最有效的控烟手段，正因此，控烟界人士普遍认为，在中国，烟草加税在各项控烟措施中也成为最难实现的目标之一。中疾控原副主任杨功焕指出，在烟草行业主导出台的《中国烟草控制规划》中，恰恰对“提高烟草制品税率和价格”绝口不提。她认为，这表明中国的控烟措施，正受到烟草行业的极大阻碍。
　　“以税控烟”的意义在于，通过提高卷烟消费税税负、拉升卷烟价格，从而减少消费量。据胡德伟的测算，烟税每包增加1元，会引导中国410万人戒烟，可挽救100万人的生命，同时政府税收增加854亿元。他的研究还认为，低收入人群更易因加税而戒烟或少吸，节省下来的开支则可增加对家庭、教育、医疗的用度，并改善其生活境况。
　　但中国的控烟效果不容乐观，2014年全国的卷烟产销量超过1300亿包，香烟消费量和吸烟率近年来双双增长，而零售价和税率却均双双低于国际水平。中国烟草税额和不含税商品价（经营成本和利润之和）的比值仅为67%，而高收入国家则普遍接近200%，法、德两国甚至分别达到399.5%和292%，就连中等收入国家中的泰国和印度，也都超过100%。这意味着，中国烟草加税已刻不容缓。
　　2014年，莫斯科举行的《公约》缔约国第六次会议上，世卫组织建议，各国烟草消费税应占烟草制品零售价（含税）的70%以上。而中国学界普遍认为，中国的烟草税率仍处在40%到46%之间，还有大幅提高的空间。
　　控烟是系统工程，不仅仅涉及价格和税收政策，中国香烟包装目前仍未采用国际通行的图形警示包装，广告法修订亦为烟草促销和赞助大开便利之门，在吴宜群等控烟人士看来，道路依然长远。■

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